Possibilities for achieving transparency and objectivity in international transfer pricing

Project director

  • Prof. Dr. Andreas Oestreicher

Participating research assistants

  • Dipl.-Kfm. Matthias Duensing
  • Dipl.-Kfm. Rolf Krahnert
  • Dipl.-Kffr. Heike Riesselmann
  • Dipl.-Kfm. Christoph Vormoor


1.4.2002 - 30.09.2004

Funded by

  • PricewaterhouseCoopers AG

Co-operating partners

  • PricewaterhouseCoopers AG
  • Bureau van Dijk Electronic Publishing GmbH


The aim of this research project is to develop a theoretical approach for determining arm`s length transfer prices. On this basis using a functional and risk analysis, the applicability of existing databases is investigated. Econometric methods are employed to identify transparent and objectified remunerations for intercompany business transactions. By means of this both companies and tax authorities are able to base their planning and auditing activities on more dependable arms length information.


  • Krahnert/Rolf, Verrechnungspreisbestimmung bei Auftragsproduktion, ibidem-Verlag, Stuttgart 2005, 234 Seiten, ISBN 3-89821-598-9.
  • Ostreicher, Andreas, Besondere Vorgaben in Bezug auf die Angemessenheitsdokumentation, in: Dieter Endres, (Hrsg.), Dokumentation von Verrechnungspreisen. Brennpunkte der neuen Verwaltungsgrundsätze-Verfahren, Frankfurt am Main (Recht und Wirtschaft), 2005, S. 41-59
  • Oestreicher, Andreas/Duensing, Matthias, Eignung von Unternehmensdatenbanken zur Bestimmung der Verrechnungspreise an deutsche Vertriebsunternehmen (Suitability of company databases for determining transfer prices for German distributing companies), in: IStR 2005, p. 134-144
  • Oestreicher, Andreas/Endres, Dieter, Dokumentation der Angemessenheit von Verrechnungspreisen - Eine empirische Untersuchung zum Einsatz von Unternehmensdatenbanken (Documentation of appropriateness of transfer prices – An empirical investigation of company database application), Fachverlag Moderne Wirtschaft, Frankfurt am Main 2005, 39 pages, ISBN 3-934803-18-0
  • Oestreicher, Andreas/Vormoor, Christoph, Verrechnungspreisanalyse mit Hilfe von Unternehmensdatenbanken - Vergleichbarkeit und Datenlage (Transfer pricing analysis using company databases – comparability and status of data), in: IStR 2004, p. 95-106.